阳光下的泡沫丶

其实并不是我有多优秀或者回答得有多巧妙，只是因为我说的话少一
些，人看上去比较老实。后来得知为了选谁的问题，两个经理争执了几
天，最后顺从了老板也就是那个男经理的选择，选择了我。那个女经理选
择的是那个重点大学会计专业应届毕业的学生，奇怪的是他们谁也没有选择那个有经验的会计。这个问题我到后来自己去接手人事工作的时候才领
悟透彻，已经是后话了。
4 捅破这层窗户纸（什么是出纳）
过了几天我才知道他们为什么选择了我，因为这个岗位80%以上的
工作和会计没什么关系，每天主要与钱打交道，报销费用、结货款，收支
票，另外还得经常去银行办理结汇等与资金往来相关的所有业务，回来还
要登记现金日记账和银行存款日记账，保管好钱财及相关印章。
我的另外一个工作是整理档案，厚厚的几个档案夹装了3000 多种资
料，我的任务是把那些资料输入到电脑里。我那点可怜的电脑知识远远派
不上用场，于是赶紧催促老板买了几本书搬回家去看，老板对我真是不
错，明知道我不懂可还是很支持我学习。

阳光下的泡沫丶

刚刚开始的时候，我跟大多数人一样简单地认为，出纳工作好像很简
单，不过是点点钞票、填填支票、跑跑银行等机械性工作，认为出纳就是
一个管钱的，地位、作用相比其他会计岗位次要得多。但是当我真正投入
工作后才知道，我之前对出纳工作的认识和了解是不全面的，出纳工作不
仅仅局限于此。
要做好出纳工作，除了具备过硬的基础知识外，还需担负起资产保
管、现金登记、银行存款日记账登记等工作。另外，随着社会的不断发
展，出纳人员正肩负着越来越多的职责和任务，这对出纳人员提出了新的
要求，信息技术在会计应用中不断更新换代，财务办公方法不断推陈出
新，办公工具也变得轻松便捷。刚开始让我有一种“事情多，杂乱无章，
不知从何入手”的感觉。
经过几天的出纳工作后，我对出纳这个岗位有了更进一步的认识。出
纳，简单地说，就是管好资金的收进与付出，相当于企业的管家婆。而出
纳是财务人员的一种，是直接接触金钱往来的人员，基本上从事与钱相关
的所有业务。例如除了要管理钱、票据、有价证券的进进出出外，还要保
管财务印章及有关票据等工作。另外，支票、相关印章也要保管好，并且
不能随便乱盖。

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5 权利清单（出纳的职责）
为了明确出纳的职责和权限，我决定先去查查相关资料，提前做好家
庭作业。通过查询相关的资料，在出纳的职责和权限方面，以我的理解有
这么4 点：
管好钱。也就是‰‰ 说要合理办理现金收付和银行结算业务，不出
租、出借银行账户；保管好库存现金、票据和各种有价证券、
印章等，并及时做好相关票据的使用和注销登记工作；库存现
金必须限制在一定的范围内，多余的要按规定送存银行。
‰‰ 用好钱。比如遇到不合法的收支和弄虚作假的行为绝对不予办
理；平时尽量减少现金大额收支行为，以银行收付为主。众所
周知，出纳每天和金钱打交道，企业资金的来龙去脉及周转速
度的快慢，出纳最清楚，因此，出纳可以向领导提供合理利用
资金的意见或建议，及时提供资金的使用与周转信息。
‰‰ 审好单。比如认真审核与现金和银行存款收、付业务有关的凭
证，只要涉及现金和银行存款的收付，尤其是支付，必须由会
计主管人员审核、批准，出纳才可给钱；例如工资、奖金及各
种福利的发放，必须经人事部门核算并审批后，方可办理。
‰‰ 登好账。也就是现金日记账应日清、日结，并要和库存也就是
保险柜中的现金核对，银行存款日记账要做到日清月结。

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这些理解是否准确，还有待在工作中检验。
我突然发现，出纳工作不是简单的收钱、付钱、记账，不是无足轻重
的点点钞票，仿佛对它的认识又进了一步。
6 沟通能力考验（出纳该听谁的）
记得以前听人说过：“出纳说好干，也挺容易；说难，也有很多问题。”
有天，在洗手间里，我自言自语：“我在工作中该听谁的呢？”
在一旁的清洁工马姐顺口就来：“只要听老板的就行，让你付款你就
付，让你收钱你就收。不要多付少收，只要认真仔细多请示就不会出错。”
我觉得她说的似乎也挺有道理：“也是啊，老板的公司，老板的钱，
当然要听老板的。”

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她还说：“我之前那个公司有个小出纳不好好干，有个比她年龄大的
会计，在那单位做的年头多了，根本不把她们出纳放在眼里，觉得就是会
计管出纳，所以干什么都指使出纳，有问题出纳纠正她时，她也都不理睬。
其实给私人打工不都是听老板的吗，哪有谁大谁小的说法？还有，要是理
解不好老板的意图就等着被老板‘削’。例如，老板不想给钱，他不明说，
他让去问出纳有没有钱，出纳一定得说没有，即使有也得说没有啊。所以
做出纳不容易啊，还是做会计好，工资比出纳高，还没有出纳那么多事。”
马姐说的这番话让我对她另眼相看，她觉得我很谦和，从来没有瞧不
起她，所以没事的时候就和我唠叨公司里的八卦事。
她说李老板是个有洁癖的人，所以给老板收拾办公室时她宁可慢一点
也要把活儿干好。李老板原来是一个国企的外贸部主任，工作干得很好，
后来和领导闹别扭，出来单干，很多客户听说他走了，直接就跟他出来，
哪怕他只是个小作坊也相信他，就这样一点点干了起来。
和中国大部分私企一样，我所在的这家公司完全是靠人来管理，而不
是制度。这个人就是李老板。李老板今年60 多岁，我其实蛮佩服他这么
大年纪了还在创业。李老板和老板娘文化水平都不高，但却是标准的钻到
钱眼里的商人，赚钱对于他们来说，既是事业也是爱好。在这样的公司上
班，完全不用担心领不到工资，但却要时刻注意自己屁股底下的凳子。
李老板虽然赚钱是个能手，但在内部管理上却事无巨细。经商出身的
老板，“奸”的特质很明显，且常朝令夕改，反复易变，总令我们处于措
手不及状态。
时间久了，这些都还是能够忍受下来的。唯一不能适应的，是在李老
板情绪化时做出的一些行为和决定。
马姐跟我说，前任出纳跟她说了这么一件事：

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那次，公司办公室要整体搬迁，搬迁工作安排由出纳负责。按照李老
板的指示，搬迁工作既要节约，又要到位。这让她煞费苦心，生怕因为自己的疏忽，造成损失浪费，或者因工作不到位影响搬迁。虽是小心谨慎地
进行着每一步，但在拟定搬迁计划的时候，还是遇到一个棘手问题。
原来办公室里的空调必须全部拆下，然后再重新安装到新的办公室。
而新的办公室，均是按照背靠背的结构来建造的，这就使得每一间办公室
都没有窗户，只有门。也就是说，空调室外机只能安装在门口边上。若使
用原有的空调内外机连接管的话，所有的内机就只能安装在办公室的门
边，那么制冷效果就会大打折扣，长期使用会加大用电成本；若将内机安
装在办公室中部，则需要重新购买较长一截空调连接管，那么就会增大搬
迁费用，违反节约的原则。在无法决策的时候，她先请示了老板娘，老板
娘说绝对不能安装在门边，这意味着要花钱。之后，她又去请示了李老
板，并告知老板娘的意思，未料到，李老板却反问她，空调管有多贵你知
道吗？这意味着不能花无谓的钱。很明显，老板与老板娘意见有分歧，且
在闹矛盾，她不幸被夹在中间。无奈，再折回头去请示老板娘，希望他们
夫妻俩能有个沟通。老板娘却说，别理老板的意见。
按照老板娘的意思，她让公司花了一笔钱购买了新的空调连接管，将
空调全部安装在每间办公室的中部。事实证明，制冷效果非常好。可是，
随后而来的却是她无法忍受的，也是她后来选择离开的原因之一。
原来，李老板在搬迁工作结束之后，就空调安装的事情在会上狠批了
她，整个搬迁工作毫无成绩可言，并且为此被记上错误的一笔。批评她的
时候，老板娘就在旁边，但却没有为她解释。
就这样那个出纳离开了公司。

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原来公司里的八卦还真多。不过我觉得前任出纳的安装方案是好的，
问题就是没有最终征求老板的意见，老板娘虽然同意了，也要先跟老板沟
通为好。
7 知己知彼，百战不殆（了解会计基础知识）
出纳本身就是会计工作的一部分，且与会计有着密切关系。因此，对
于初次接触出纳工作的人来说，应该掌握和自己工作相关的会计理论知
识，这样对今后的工作不无裨益，才能在实际工作中做到游刃有余。
古人云：“知己知彼，百战不殆。”职场也是一场无声的战争，我们应
对职场也要“知己知彼”，方能“百战不殆”。这里就谈谈“知彼”的问
题，我们也不必“眉毛胡子一把抓”。
首先，我们需要理解会计基础理论，比如会计科目。这些内容学会计
的或多或少都清楚，但估计都是学校每次考试的时候考什么记什么，考完
后心里根本没什么概念。如果我们能理论联系实际稍微思考，你会不难发
现许多奥妙。比如“库存现金”不就是企业放在保险柜里的钱吗？那么
“银行存款”就是存放在银行的钱；同理，原料放在仓库里就成了原材料，
构成了企业的“存货”；公司买了机器设备如电脑或相机等，我们可以叫
“固定资产”……

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其次，我们需要知道复式记账的基本原则，即“有借必有贷、借贷必
相等”。在工作中，要每时每刻以这个原则进行会计核算。
还有，需要理解在会计中最重要的六大要素，即资产、负债、所有者
权益、收入、成本费用、利润。比如我们可以把我们企业所拥有的所有东
西叫资产；把从别的企业或金融机构借来的钱叫负债；把属于我们公司自
己投入的本钱叫所有者权益；老板做生意需要拿钱进货，这部分钱就可以
叫作成本及费用；然后把货卖出去取得的钱叫收入。一般情况下，没人做
亏本生意，所以收入一般都会大于成本，这就意味着我们会盈利，即给企
业创造了利润，这里指的是营业利润，需要减去其他费用支出及所得税
后，才是净利润，也就是老板真正赚到的钱。
也许这些理论性的知识会让有些读者认为比较枯燥，但是我们在工作
中千万不要考虑脱离概念，而要以理论为基础进行学习，这样就可以轻易
掌握一些看似复杂的问题，这才是一个优秀财务人员工作的基础。

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8 开启会计之门（会计是干什么的）
一说起会计，很多人会觉得女会计比较多。相对企业来说，谁不希望
招几个既能做事又“养眼”的职员，况且相对于男孩子，女孩子要老实、
好控制得多，尤其是在财务这个重要的企业命脉部门。但大家知道，这个
专业近几年来是供远远大于求，每个职位都有许多人在“抢”。难怪有人
说，会计也是一项具有挑战性的职业。咱就说这职称吧，你看社会上有哪
一个职称考试比会计热？从初级到中级、高级，还有注册，考试热逼着你
学起来就放不下，多有劲头啊。
提起会计，人们也许会想到公司记账的张会计或刘会计。我在学校的
时候，考试成绩并不差，可毕业到了工作岗位，跟没学一样，记得曾经有
人问我：“会计是干什么的？”我还按书本上的概念跟人背了一遍，弄得
人家也没听明白，反而问我：“会计是不是就是记账、打算盘？”现在我
做了这个职业，也经常在想会计到底是干什么的？
一天晚上，躺在床上一时睡不着，想到自己每天面对着这些账页、凭
证、报表，忽然间豁然开朗：“会计的工作，不就是记账、算账和报账，
再将这些结果提供给使用者吗？”

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9 搭建会计大厦（会计科目与会计账户）
也许受我的影响，陆平也开始看起了会计方面的书，有一天晚上9 点
左右，他突然跟我说：“小萍啊，你现在当上财务了，能跟我说说什么是
会计科目和会计账户吗？我怎么看它们都觉得高深莫测啊。”这个看似简
单的话题，却把我这个会计专业的毕业生给问得哑口无言，不知怎样回
答。于是就只能跟他说：“明天再说吧，今天累了想休息了。”
第二天一大早，我就来到公司，勤快地打扫了卫生，就等着师傅孙姐
来了。一会儿，孙姐推门进来了，我一看还不到上班点，就赶紧跟她说了
我昨晚的事。
“你呀，把知识都学死了，其实，会计科目就是对会计的细分。如果
把会计比作一块蛋糕的话，那么将这块蛋糕切成六块，就把会计分成了六
大类，再细分一下，就成科目了。一个科目代表一个意思呗。”
孙姐指着工商企业会计科目表，如图1.1 所示。“比如：库存现金，就
是现钱，银行存款，就是存在银行里的钱，其他应收款，就是属于自己而
没收回来的钱……”