阳光下的泡沫丶

其次，我们需要知道复式记账的基本原则，即“有借必有贷、借贷必
相等”。在工作中，要每时每刻以这个原则进行会计核算。
还有，需要理解在会计中最重要的六大要素，即资产、负债、所有者
权益、收入、成本费用、利润。比如我们可以把我们企业所拥有的所有东
西叫资产；把从别的企业或金融机构借来的钱叫负债；把属于我们公司自
己投入的本钱叫所有者权益；老板做生意需要拿钱进货，这部分钱就可以
叫作成本及费用；然后把货卖出去取得的钱叫收入。一般情况下，没人做
亏本生意，所以收入一般都会大于成本，这就意味着我们会盈利，即给企
业创造了利润，这里指的是营业利润，需要减去其他费用支出及所得税
后，才是净利润，也就是老板真正赚到的钱。
也许这些理论性的知识会让有些读者认为比较枯燥，但是我们在工作
中千万不要考虑脱离概念，而要以理论为基础进行学习，这样就可以轻易
掌握一些看似复杂的问题，这才是一个优秀财务人员工作的基础。

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原来公司里的八卦还真多。不过我觉得前任出纳的安装方案是好的，
问题就是没有最终征求老板的意见，老板娘虽然同意了，也要先跟老板沟
通为好。
7 知己知彼，百战不殆（了解会计基础知识）
出纳本身就是会计工作的一部分，且与会计有着密切关系。因此，对
于初次接触出纳工作的人来说，应该掌握和自己工作相关的会计理论知
识，这样对今后的工作不无裨益，才能在实际工作中做到游刃有余。
古人云：“知己知彼，百战不殆。”职场也是一场无声的战争，我们应
对职场也要“知己知彼”，方能“百战不殆”。这里就谈谈“知彼”的问
题，我们也不必“眉毛胡子一把抓”。
首先，我们需要理解会计基础理论，比如会计科目。这些内容学会计
的或多或少都清楚，但估计都是学校每次考试的时候考什么记什么，考完
后心里根本没什么概念。如果我们能理论联系实际稍微思考，你会不难发
现许多奥妙。比如“库存现金”不就是企业放在保险柜里的钱吗？那么
“银行存款”就是存放在银行的钱；同理，原料放在仓库里就成了原材料，
构成了企业的“存货”；公司买了机器设备如电脑或相机等，我们可以叫
“固定资产”……

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那次，公司办公室要整体搬迁，搬迁工作安排由出纳负责。按照李老
板的指示，搬迁工作既要节约，又要到位。这让她煞费苦心，生怕因为自己的疏忽，造成损失浪费，或者因工作不到位影响搬迁。虽是小心谨慎地
进行着每一步，但在拟定搬迁计划的时候，还是遇到一个棘手问题。
原来办公室里的空调必须全部拆下，然后再重新安装到新的办公室。
而新的办公室，均是按照背靠背的结构来建造的，这就使得每一间办公室
都没有窗户，只有门。也就是说，空调室外机只能安装在门口边上。若使
用原有的空调内外机连接管的话，所有的内机就只能安装在办公室的门
边，那么制冷效果就会大打折扣，长期使用会加大用电成本；若将内机安
装在办公室中部，则需要重新购买较长一截空调连接管，那么就会增大搬
迁费用，违反节约的原则。在无法决策的时候，她先请示了老板娘，老板
娘说绝对不能安装在门边，这意味着要花钱。之后，她又去请示了李老
板，并告知老板娘的意思，未料到，李老板却反问她，空调管有多贵你知
道吗？这意味着不能花无谓的钱。很明显，老板与老板娘意见有分歧，且
在闹矛盾，她不幸被夹在中间。无奈，再折回头去请示老板娘，希望他们
夫妻俩能有个沟通。老板娘却说，别理老板的意见。
按照老板娘的意思，她让公司花了一笔钱购买了新的空调连接管，将
空调全部安装在每间办公室的中部。事实证明，制冷效果非常好。可是，
随后而来的却是她无法忍受的，也是她后来选择离开的原因之一。
原来，李老板在搬迁工作结束之后，就空调安装的事情在会上狠批了
她，整个搬迁工作毫无成绩可言，并且为此被记上错误的一笔。批评她的
时候，老板娘就在旁边，但却没有为她解释。
就这样那个出纳离开了公司。

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她还说：“我之前那个公司有个小出纳不好好干，有个比她年龄大的
会计，在那单位做的年头多了，根本不把她们出纳放在眼里，觉得就是会
计管出纳，所以干什么都指使出纳，有问题出纳纠正她时，她也都不理睬。
其实给私人打工不都是听老板的吗，哪有谁大谁小的说法？还有，要是理
解不好老板的意图就等着被老板‘削’。例如，老板不想给钱，他不明说，
他让去问出纳有没有钱，出纳一定得说没有，即使有也得说没有啊。所以
做出纳不容易啊，还是做会计好，工资比出纳高，还没有出纳那么多事。”
马姐说的这番话让我对她另眼相看，她觉得我很谦和，从来没有瞧不
起她，所以没事的时候就和我唠叨公司里的八卦事。
她说李老板是个有洁癖的人，所以给老板收拾办公室时她宁可慢一点
也要把活儿干好。李老板原来是一个国企的外贸部主任，工作干得很好，
后来和领导闹别扭，出来单干，很多客户听说他走了，直接就跟他出来，
哪怕他只是个小作坊也相信他，就这样一点点干了起来。
和中国大部分私企一样，我所在的这家公司完全是靠人来管理，而不
是制度。这个人就是李老板。李老板今年60 多岁，我其实蛮佩服他这么
大年纪了还在创业。李老板和老板娘文化水平都不高，但却是标准的钻到
钱眼里的商人，赚钱对于他们来说，既是事业也是爱好。在这样的公司上
班，完全不用担心领不到工资，但却要时刻注意自己屁股底下的凳子。
李老板虽然赚钱是个能手，但在内部管理上却事无巨细。经商出身的
老板，“奸”的特质很明显，且常朝令夕改，反复易变，总令我们处于措
手不及状态。
时间久了，这些都还是能够忍受下来的。唯一不能适应的，是在李老
板情绪化时做出的一些行为和决定。
马姐跟我说，前任出纳跟她说了这么一件事：

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这些理解是否准确，还有待在工作中检验。
我突然发现，出纳工作不是简单的收钱、付钱、记账，不是无足轻重
的点点钞票，仿佛对它的认识又进了一步。
6 沟通能力考验（出纳该听谁的）
记得以前听人说过：“出纳说好干，也挺容易；说难，也有很多问题。”
有天，在洗手间里，我自言自语：“我在工作中该听谁的呢？”
在一旁的清洁工马姐顺口就来：“只要听老板的就行，让你付款你就
付，让你收钱你就收。不要多付少收，只要认真仔细多请示就不会出错。”
我觉得她说的似乎也挺有道理：“也是啊，老板的公司，老板的钱，
当然要听老板的。”

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5 权利清单（出纳的职责）
为了明确出纳的职责和权限，我决定先去查查相关资料，提前做好家
庭作业。通过查询相关的资料，在出纳的职责和权限方面，以我的理解有
这么4 点：
管好钱。也就是‰‰ 说要合理办理现金收付和银行结算业务，不出
租、出借银行账户；保管好库存现金、票据和各种有价证券、
印章等，并及时做好相关票据的使用和注销登记工作；库存现
金必须限制在一定的范围内，多余的要按规定送存银行。
‰‰ 用好钱。比如遇到不合法的收支和弄虚作假的行为绝对不予办
理；平时尽量减少现金大额收支行为，以银行收付为主。众所
周知，出纳每天和金钱打交道，企业资金的来龙去脉及周转速
度的快慢，出纳最清楚，因此，出纳可以向领导提供合理利用
资金的意见或建议，及时提供资金的使用与周转信息。
‰‰ 审好单。比如认真审核与现金和银行存款收、付业务有关的凭
证，只要涉及现金和银行存款的收付，尤其是支付，必须由会
计主管人员审核、批准，出纳才可给钱；例如工资、奖金及各
种福利的发放，必须经人事部门核算并审批后，方可办理。
‰‰ 登好账。也就是现金日记账应日清、日结，并要和库存也就是
保险柜中的现金核对，银行存款日记账要做到日清月结。

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刚刚开始的时候，我跟大多数人一样简单地认为，出纳工作好像很简
单，不过是点点钞票、填填支票、跑跑银行等机械性工作，认为出纳就是
一个管钱的，地位、作用相比其他会计岗位次要得多。但是当我真正投入
工作后才知道，我之前对出纳工作的认识和了解是不全面的，出纳工作不
仅仅局限于此。
要做好出纳工作，除了具备过硬的基础知识外，还需担负起资产保
管、现金登记、银行存款日记账登记等工作。另外，随着社会的不断发
展，出纳人员正肩负着越来越多的职责和任务，这对出纳人员提出了新的
要求，信息技术在会计应用中不断更新换代，财务办公方法不断推陈出
新，办公工具也变得轻松便捷。刚开始让我有一种“事情多，杂乱无章，
不知从何入手”的感觉。
经过几天的出纳工作后，我对出纳这个岗位有了更进一步的认识。出
纳，简单地说，就是管好资金的收进与付出，相当于企业的管家婆。而出
纳是财务人员的一种，是直接接触金钱往来的人员，基本上从事与钱相关
的所有业务。例如除了要管理钱、票据、有价证券的进进出出外，还要保
管财务印章及有关票据等工作。另外，支票、相关印章也要保管好，并且
不能随便乱盖。

阳光下的泡沫丶

其实并不是我有多优秀或者回答得有多巧妙，只是因为我说的话少一
些，人看上去比较老实。后来得知为了选谁的问题，两个经理争执了几
天，最后顺从了老板也就是那个男经理的选择，选择了我。那个女经理选
择的是那个重点大学会计专业应届毕业的学生，奇怪的是他们谁也没有选择那个有经验的会计。这个问题我到后来自己去接手人事工作的时候才领
悟透彻，已经是后话了。
4 捅破这层窗户纸（什么是出纳）
过了几天我才知道他们为什么选择了我，因为这个岗位80%以上的
工作和会计没什么关系，每天主要与钱打交道，报销费用、结货款，收支
票，另外还得经常去银行办理结汇等与资金往来相关的所有业务，回来还
要登记现金日记账和银行存款日记账，保管好钱财及相关印章。
我的另外一个工作是整理档案，厚厚的几个档案夹装了3000 多种资
料，我的任务是把那些资料输入到电脑里。我那点可怜的电脑知识远远派
不上用场，于是赶紧催促老板买了几本书搬回家去看，老板对我真是不
错，明知道我不懂可还是很支持我学习。

阳光下的泡沫丶

对于就业和前程再次感到茫然。
继续求职，继续碰壁，继续反省，不过心情已经渐渐平静了。
到了第四天，忽然接到一个电话，说是××进出口公司，让我第二
天去上班，突如其来的意外令我格外惊喜。“耶！”我不由得跳了起来。
不过还说需要有北京户口的人担保，其实在北京工作的外地朋友们都知
道，在这个地方，找一份财务工作面临的问题，除了自己的学历和工作背
景之外，北京户口担保，也是最严峻的一个难题。当时公司通知我提供担
保人时，我的朋友正好也在，没想到他爽快地同意为我担保，就这样第二
天帮我到公司解决了这个问题。不管怎么说，我有工作了，说实话，那一
刻，自己的心情甚至比后来涨工资和调整岗位都还要兴奋，不过这都是后
话，留到后面再细说。
通过这次应聘，我忽然觉得：优秀的人是不愁在竞争中取胜的，可并
不是所有优秀的竞争者在任何情况下都能胜出。尤其是面试求职中，一个
公司最后选定的不见得是所有竞选者最优秀的人，更多的时候他会选择最
适合的人，被否定也不见得你不行，很可能只是因为你不适合这家公司。
所以，保持一颗平常心最重要。

阳光下的泡沫丶

本来是想找会计‰‰ 的工作，没想到人才市场里，大多数企业都要
有经验的，有各种会计师证书的人比比皆是，而我只有会计从
业资格证，有哪个企业放心把账交给我这样的应届毕业生呢？
就算有企业敢聘用我，我敢接吗？听说很多好会计都是从出纳做起的，所以我对那个电话充满了无限期待。
一直想要做自己有‰‰ 把握的事情，可是贸然地去面试确实是一件全
无把握的事情，虽然有一点准备，却发现所学的远远不够自己所用。
考试成绩虽然是优，到用时却派不上什么用场，全是纸上谈兵。
‰‰ 吹牛吹得自己都没了底气，所以只好少说话，生怕露馅，没想
到并不是那么难的课程，搞得自己反而被动，看来没有圆谎的
本领时还是不说谎为妙。
‰‰ 一直崇尚与世无争的恬淡生活，但明显社会上不允许这样子，
连饭碗都抢不到。