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    公司原董事长王清华和原财务处副处长张传胜涉嫌虚增1999年度利润16145.73万元,骗取了配股资格，于2001年在深交所配售发行股票1149万股，共募集资金15971.1万元。公司成功配股之后，多项配股募资项目却发生变更，市场对于公司变更募资项目及公司财务问题也长期表示质疑，最后认定其行为涉嫌欺诈发行股票。这是首家因为欺诈发行股票而被追究刑事责任的公司。
    而公司在之后的2002年度，通过应付票据和其他应收款未入账，为公司大股东提供资金 9700 万元；2000 年至2002 年三年间通过少结转成本和少计库存商品盘亏使得三年共虚增利润 12486 万元。点评：因欺诈发行股票，*ST巨力(山东巨力)公司原财务处副处长被刑事诉讼。山东巨力提醒我们，欺诈发行股票会被追究刑事责任的。

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    NO.7 顺手牵羊之*ST 圣方(000620.SZ)www.cpanight.com$b        U7Q$n"|!hD7s'h2n^
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　　会计师事务所：2003年以前是西安希格玛会计师事务所，2004年开始是北京京都会计师事务所CPA之夜论坛(主力站点):mWZK o+`/sw
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　　入选理由：大股东大捞，小股东小捞，管理层不捞白不捞CPA之夜论坛(主力站点)J!J;j ?uY+O
    相关处罚：审计师被追究刑事责任，前任董事长已被刑事拘留x` z&dDw"y
    惊爆度：★★★

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    *ST圣方的控股股东——西安圣方及其各个控股子公司和参股公司，外加公司的另一股东——石化集团争先恐后，竞相瓜分“圣方”这一块肥肉，主要通过间接借款等形式占用资金高达11416万元。5y)nX o+pCF        W|
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    为了逃避监管部门对大股东占款的调查，*ST圣方利用某银行所谓的“封闭贷款”，既制造上市公司假资金流，又隐匿大股东西安圣方占款与高管层挪款的事实，而贷款利息却由圣方旗下的炼油厂来支付。同时，原董事长个人将圣方当做“提款机”，在任职期间以办公费、保证金、倒贷款等各种名义从公司挪用资金共计1060万元。CPA之夜论坛(主力站点)c
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    除了隐瞒资金被挪用、被占用的问题，还大面积地进行财务造假，而且造假手段低劣，都是随意更改原始数据，不计提减值准备，不确认投资损失，却多确认委托收益。点评：*ST圣方利用的银行“封闭贷款”造假当属“创新业务”了。在这种“创新”中，贯穿着人类千百年来从未改变的贪欲，肆无忌惮地掏空，肆无忌惮地造假，为的是“大家捞”。“捞”的金额可能不同，“捞”的本质相同。

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    NO.8 浑水摸鱼之大冶特钢(000708.SZ)
    会计师事务所：2003年以前是湖北大信会计师事务所，2004年开始是普华永道中天会计师事务所
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　　入选理由：重大会计差错数额巨大，性质十分恶劣代理销售各大网校学习卡|国内财会类考试专业精品网站1ec!e? wk |+^
    相关处罚：无
    惊爆度：★★

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    普华永道在2004年报审计中发现了重大会计差错，通过追溯调整，公司2003年末净资产由16.2亿元降为7.7亿元，每股净资产从3.612元降至1.719元,净资产缩水高达8.5亿元。
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　　公司的会计差错主要存在于：应收账款账龄资料与实际情况严重不符，少提坏账准备4.35亿元；错误的成本差异分摊方法使得存货少转成本、少提减值准备2.08亿元；账龄与实际情况不符,其他应收款少提坏账准备0.94亿元；不按会计政策正确计提折旧、记录固资报废，少提固资折旧及报废损失0.58亿元；没有对法律诉讼损失包括本金、违约金、利息及诉讼费用等入账，少计损失0.54亿元。

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    更正前的2002、2003年度净利润分别为0.46亿元和0.25亿元，大信事务所出具了标准无保留意见的审计报告，而更正后分别为-2.62亿元和-0.43亿元。点评：大冶特钢的净资产到底还有没有谱？本来一家好好的上市公司，怎么一转眼间，净资产却由16.2个亿下降为7.7亿元，减少了一半呢？Q'q@"t}"Mki

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    NO.9 金蝉脱壳之天津磁卡(600800.SH)
    会计师事务所：2002年以前是天津五洲联合会计师事务所，2003年开始是上海万隆会计师事务所
    入选理由：屡查屡犯，再次造假又被立案调查
    相关处罚：无*N"@Y]lw"em
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　　惊爆度：★★★:b:{U-g1i

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    这不是天津磁卡第一次受调查了。该公司前几年也被证监会调查过，但每次调查都能安稳过来。天津磁卡曾经在2000、2001年进行财务造假受到证监会处罚。
    而公司在2002年大幅度计提应收账款1.29亿元，导致2002年巨亏2.86亿元,却在2003年转回计提准备1.07亿元，一举扭亏为盈，有利润操纵、盈余管理之嫌。
    但这些违规行为只是天津磁卡财务欺诈冰山一角，其验钞机神话至今没有被揭穿，巨额的资金往来也是迷雾重重。根据公开信息，公司通过预付账款等形式进行财务窟窿弥补，在银行的配合下编制虚假资金流。i*h A;Q

   在2004年年初，天津磁卡的应收款项从2003年年初时的12.44亿元，下降至7.27亿元，表面上看，天津磁卡确实收回了大量的应收款项，但是公司预付账款却从2003年年初时的3.84亿元上升至9.72亿元。截至2005年中报，公司的预付账款11.7亿元。主要的两笔一是将出售和兴大厦的5.3亿元用于预付材料及设备款，但是此设备实际价值只有4.3亿元。二是预付给兄弟公司天津印刷厂的6.38亿元。大股东一边还款，一边却利用子公司以另一种形式再次占用公司的资金。点评：天津磁卡，该是屡查屡犯，屡犯屡查了。只是一家普通的上市公司，何以敢屡次视法律法规与监管者的注目于不顾而如此妄为呢？九死九生，非一日之功。

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    NO.10 暗度陈仓之天香集团(600225.SH)
    会计师事务所：福州闽都会计师事务所代理销售各大网校学习卡|国内财会类考试专业精品网站tB| [e        e9EyS.H\
    入选理由：2004年虚假盈利，2005年惊曝股市首家涉嫌重大财务欺诈资金运作路线图

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　　相关处罚：无
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　　惊爆度：★★★★k3PS3tCD

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