兴业银行审计部总经理 赖富荣
　　

作为我国首批成立的股份制商业银行之一，兴业银行多年来在保持各项业务稳健发展的同时，一向秉承依法合规经营理念，十分重视内部控制管理。根据"建设一流银行、打造百年兴业"的规划要求，积极构建内部审计体系，在股份制商业银行中率先推行审计派驻管理体制，不断深化审计体制改革，努力改进审计技术手段，积极开发现场、非现场两大审计系统，并落实信用责任追究制度，提高审计监督效果，在内部审计建设方面取得了一定成果。

率先推行派驻体制,不断深化审计改革,兴业银行内部审计机构历经三个发展阶段，独立性不断增强。第一阶段是设立审计部门。兴业银行于1992年在总行单独设立审计部门，主要职能是加强内部监督和控制，改善银行经营管理，优化资产质量，防范金融风险，提高经济效益，确保经营目标的实现和银行资金、财产的安全。第二阶段是推行审计派驻制。兴业银行于1997年率先在股份制商业银行中推行审计派驻制，按照"统一领导，垂直管理，分级授权，独立负责"原则，在各分行设立派驻审计机构，形成以风险防范和内控制度为核心、总行统一管理的审计监督管理体制。各派驻审计室作为总行派出机构，隶属总行垂直管理，审计项目由总行统一安排，审计人员统一调用，审计经费统一管理，审计派驻制的实施全面提高了审计机构的独立性，确保审计系统对统一法人负责。第三阶段是实行区域派驻制。2002年在福建省内试行审计区域派驻制，通过对福建省内几家分行原有派驻审计机构进行整合，成立福州、厦门两个审计分部。在此基础上，2005年全面推行审计机构区域派驻制，在全国设立北京、上海、深圳、福州、厦门5个审计分部，作为总行派出机构，代表总行履行对辖内分行的审计监督和评价职能，进一步明确审计职能定位，合理配置审计资源，提高审计集约化水平。深化审计派驻管理体制改革，其根本目的是提高审计工作的独立性，提升审计监督的有效性。根据兴业银行股份有限公司章程规定，内部审计机构向董事会负责并报告工作，同时接受监事会的指导，并积极做好与高级管理层的沟通协调工作。审计派驻管理体制调整以后，审计系统的内部报告关系也作了相应调整，日常管理工作直接向董事长汇报，审计项目成果向董事会审计委员会报告，并由董事会督促高级管理层实施积极有效的整改，以更好地促进各级机构规范健康发展，降低经营风险，实现企业价值最大化。

努力改进审计手段积极开发审计系统为适应审计体制改革，提高内部审计的科技应用水平，兴业银行今年着手开发现场审计管理系统和非现场审计信息系统，积极运用IT辅助审计技术手段，加强现场审计工作流程的规范化管理，提升非现场审计监督水平，为风险导向审计奠定基础。其中:现场审计管理系统，主要运用计算机辅助技术，为现场审计人员提供从项目立项到审计报告撰写的标准化电子流程，加强对审计项目的综合管理能力，实现现场审计信息管理的规范化、科学化、系统化；非现场审计信息系统通过建立银行经营风险监测核心指标体系，监控信用业务流程，建立风险分析模型，对各级分支机构经营活动所产生的信用风险、流动性风险及盈利能力进行持续的监测、评价和分析。随着非现场审计系统的成熟应用，兴业银行将逐步建立起一套定量与定性相结合的较为科学的内部控制评估体系，并据此确定审计对象和审计重点，指导和安排现场审计工作，集中审计力量，做到有的放矢，真正提高审计工作效率和效果。

与此同时，兴业银行一方面通过借鉴IIA国际内部审计准则和中国内部审计准则，制订了《兴业银行内部审计准则》及一系列规章制度，加强审计系统管理和规范内部审计工作；另一方面，通过历年的审计体制改革，不断优化审计队伍，从行内外择优选聘了一批具有丰富实践经验和较强工作能力的专业人才，逐步建立一支结构合理、奋发有为、精干高效的审计队伍，从而有效地构建制度、技术和人员三大审计支持系统，保障审计工作的开展。

加强信用责任追究提高审计监督效果兴业银行内部审计系统根据各阶段经营管理特点，结合外部监管环境变化，逐年加大审计力度，不断拓展审计广度和深度，不断提升审计效果。一方面，通过综合采用全面审计、专项审计和审计调查相结合的方式，积极开展审计项目，充分履行内部审计的监督与评价职能；另一方面，积极推动和落实问责制度，从制度建设入手，按照实事求是、客观公正原则对审计发现的问题认真落实经营管理责任，加强审计成果利用，对发现的问题督促相关机构进行整改，推动各级经营机构树立科学成熟的经营管理理念，转变业务发展模式和盈利模式，提高内控风险意识和完善内控长效机制。

今年，兴业银行按照《信用责任追究制度》，对一些分行已产生风险的公司贷款和个人住房按揭贷款的相关责任人员进行了责任认定，并做出严肃的经济、行政处罚，切实增强审计监督效果。兴业银行将持续完善内部控制环境，优化公司治理结构，健全规章制度建设，规范各项业务操作，加强风险识别与控制，强化信息科技保障，健全信息交流与反馈机制，强化监督与纠正机制，稳步推进各项业务持续、稳健、健康发展。 (完)

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